Aturan Pajak Kiddie dan Strategi Perencanaan

Dahulu kala, strategi pajak yang umum adalah mengalihkan pendapatan investasi dari orang tua kepada anak (anak) mereka untuk memanfaatkan braket/tarif pajak anak (anak) yang lebih rendah. Strategi

perencanaan ini dihilangkan dengan diperkenalkannya pajak anak-anak. Seperti setiap tindakan sementara lainnya, CPA dan pengacara pajak, di seluruh negeri, menemukan celah dan strategi untuk 

menghindari aturan pajak anak-anak yang asli. Sebagai tanggapan, Kongres terus mengubah aturan pajak anak-anak. Berikut adalah beberapa aturan/strategi perencanaan rahasia pemeriksaan pajak saat ini terkait pajak anak-anak.

Pajak anak berlaku untuk pendapatan investasi (dividen, bunga, dan keuntungan modal) dari seorang anak yang:

1. Di bawah umur 18 tahun pada akhir tahun atau;

2. Usia 18 tahun, kecuali penghasilan yang diperoleh anak lebih dari 50% dari tunjangannya atau;

3. Usia 19-23 dan pelajar penuh waktu

Ketika pajak anak berlaku, pendapatan investasi anak dikenai pajak dengan tarif pajak orang tua, bukan pajak anak, sejauh pendapatan tersebut melebihi $1.900 per tahun (pada tahun 2009). Orang tua memiliki pilihan untuk melaporkan pajak anak-anak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka atau atas pengembalian anak mereka (anak-anak).

Strategi Perencanaan Pajak:

1. Investasikan aset anak di properti yang menghasilkan pendapatan bebas rincian pajak khusus. Misalnya, obligasi daerah;

2. Investasikan aset anak dalam investasi yang menunda pajak, seperti saham individu, dana yang diperdagangkan di bursa, perwalian investasi real estat, anuitas variabel, anuitas tetap, asuransi jiwa permanen, komoditas, dll.

3. Investasikan sebagian aset anak di Obligasi Tabungan AS dan pilih untuk melaporkan bunganya setiap tahun. Strategi ini berhasil selama bunga Obligasi Tabungan AS tidak melebihi ambang batas $1.900;

4. Jika anak memperoleh penghasilan, investasikan aset yang menghasilkan pendapatan investasi kena pajak di Roth IRA. Distribusi yang memenuhi syarat Roth IRA tidak pernah dikenakan pajak penghasilan.